東莞代理記賬公司的報(bào)稅稅務(wù)知識(shí)

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

匯算清繳結(jié)束后，這四項(xiàng)必查稅務(wù)你知道嗎!我們都知道所得稅匯算清繳完成以后，一般就會(huì)迎來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查。

現(xiàn)階段以票控稅，如企業(yè)增值稅、所得稅申請(qǐng)表上記錄的金額與開(kāi)票金額差距很大的話(huà)，就會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意了。

客戶(hù)是預(yù)付款，需要提前開(kāi)具發(fā)票的情況引起申報(bào)金額和發(fā)票金額出現(xiàn)差距，企業(yè)要通過(guò)合同或者是銀行流水來(lái)證明。

在記賬報(bào)稅中往來(lái)科目是稅務(wù)稽查的檢查重點(diǎn)，尤其股東長(zhǎng)期借用資金掛在其他應(yīng)收款里，就有可能遭到股東占用公司資金、侵占公司財(cái)產(chǎn)、以及股東抽逃的嫌疑，嚴(yán)重影響公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

企業(yè)對(duì)外視同銷(xiāo)售行為的，如福利費(fèi)、長(zhǎng)期投資股權(quán)、在建工程、營(yíng)業(yè)外支出等，需要開(kāi)具發(fā)票申報(bào)納稅;企業(yè)內(nèi)部視同銷(xiāo)售行為的，比如用公司產(chǎn)品給員工發(fā)放福利，雖然不用開(kāi)具發(fā)票但是也要做無(wú)票收入申報(bào)納稅。因此稅務(wù)稽查也會(huì)重點(diǎn)檢查客戶(hù)是否有存在視同銷(xiāo)售的行為，有沒(méi)有申報(bào)納稅。

小微企業(yè)季度不超過(guò)9萬(wàn)元的企業(yè)所得稅免稅，然而有時(shí)小微企業(yè)在季度開(kāi)票超過(guò)或即將超過(guò)9萬(wàn)的時(shí)作廢發(fā)票下個(gè)月再重新開(kāi)具，一次進(jìn)行免稅。

一般，頻繁如此定會(huì)引起相關(guān)部門(mén)的注意。如今金稅三期上線(xiàn)又相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間，企業(yè)所得稅的開(kāi)票和作廢都會(huì)再稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)控之下，企業(yè)的紅字發(fā)票沖銷(xiāo)記錄不能夠完全證明實(shí)際發(fā)生過(guò)此業(yè)務(wù)可能會(huì)做偷稅漏稅的判定，到時(shí)候得不償失。